Стандартный налоговый вычет — наиболее распространенная разновидность льгот

Виды налоговых вычетов

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  • стандартные – ст.218 НК РФ;
  • социальные – ст.219 НК РФ;
  • имущественные – ст.220 НК РФ;
  • профессиональные.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  • инвалидам ВОВ
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • Героям СССР и РФ
  • участникам боевых действий
  • инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

Это интересно:  Госпошлина в налоговом кодексе: основные статьи и правила

Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений

3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору, а также нотариусы и адвокаты.

Что представляет собой стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет — это ничто иное, как обычная арифметическая операция по определению части налоговых взносов, которая не должна облагаться налогом по 13%-й ставке. Под доходами рассматриваются все платежные средства, полученные гражданином в течение налогооблагаемого периода. Т.е. за 1 год.

С учетом различных источников доходов используются конкретные ставки налогообложения. Если рассматривать СНВ, то после оформления такого вычета принимаются во внимание только доходы, которые облагались 13% налогом.

Кому предоставляется СНВ?

Стандартный налоговый вычет — СНВ

В ст. 218 НК РФ сказано, кому предоставляется СНВ. На вычет могут рассчитывать такие категории граждан:

  • Родители;
  • Усыновители;
  • Опекуны и другие лица, имеющие отношение к названной категории по закону.
Это интересно:  Поиск задолженности по налогам: разные способы и методы

Подобные статусы требуют официального признания на основе документов из различных государственных инстанций, судебных постановлений, актов, составленных в органах опеки и т.д.

Законодательной базой также определяется категория детей, в отношении которых допускается налоговый вычет:

  1. Несовершеннолетние;
  2. Обучающиеся в государственных учреждениях до возраста 24 лет, аспиранты, ординаторы, курсанты, а также интерны;
  3. Дети-инвалиды без принятия во внимание их возрастной категории.

В соответствии с положениями действующего Кодекса об образовании, родители имеют право оформлять налоговый вычет даже на детей, проходящих обучение в магистратуре.

Детям, обучающимся в магистратуре, предоставляется вычет только при условии, что это их первое высшее образование.

В соответствии с положениями ст. 218 НК РФ, некоторые родители могут рассчитывать на удвоенный вычет. Это возможно в ситуации, когда второй родитель не имеет возможности или желания воспользоваться положенной ему льготой или его просто-напросто не существует.

На удвоенный налоговый вычет могут рассчитывать такие граждане:

  1. Матери-одиночки, родившие без мужа, когда в документации при оформлении в роддоме не указывается отец, либо указывается только со слов роженицы. При этом совместное заявление в территориальное отделение ЗАГСа не предоставлялось родителями.
  2. Единоличный усыновитель, который оформляет опекунство над ребенком и ни с кем не состоит при этом в брачных узах;
  3. Первый родитель может получить двойной вычет, если второй письменно подтвердил свой отказ.

Нужно учитывать, что после развода ни одна мать не попадает под категорию одинокого родителя потому, что юридически и по факту у ребенка имеется его отец.

Даже в ситуации, когда он является злостным неплательщиком алиментов или отбывает наказание в тюрьме, он автоматически лишается возможности получать какие-либо налоговые льготы. Проблема может заключаться в том, что его супруга не может оформить на себя двойной вычет без подтверждения в индивидуальном порядке.

Правила оформления

Стандартный налоговый вычет может оформить любая семья, в которой есть ребенок

Оформить такой налоговый вычет может любое семейство, в котором есть дети. Для предоставления вычета нужно оформить специальную заявительную форму обращения. Желательно, чтобы работодатель занимался подачей документов.

Граждане, работающие одновременно в нескольких местах, могут выбирать, куда предоставлять заявление. После того, как документы будут оформлены, стандартные вычеты определяются бухгалтерией той или иной организации.

При этом нужно понимать, что вычет может быть предоставлен гражданам не с месяца после обращения, а только с начала нового отчетного периода, если заявитель обладал конкретным правом на льготу с определенного периода.

Если по определенным причинам работнику не удалось оформить вычет в собственной организации или обратиться за ним на протяжении года, он может оформить все необходимые документы в территориальном отделении ФНС по месту проживания.

Документы

Документацию необходимо предоставлять только один раз на протяжении календарного года. Лучше всего делать это в январе-месяце. В ситуации, когда законное право на получение налоговой льготы у гражданина появляется немного раньше, например в месяц появления на свет ребенка, либо после оформления на рабочее место.

Это интересно:  Уплата налога на прибыль: особенности уплаты и проводки

Если правильно составлять все заявления, документацию можно оформлять примерно один раз в несколько лет до тех пор, пока статус заявителя, объем платежных средств, либо основания для их получения не поменяются.

Перечень необходимых документов:

  • Свидетельства о рождении всех детей;
  • Судебное постановление о передачи несовершеннолетнего под опеку;
  • Документ из учебного заведения, свидетельствующий о том, что подопечный посещает занятия в учебном заведении и находится в возрастной категории от 18 до 24 лет;
  • Заключение врача, свидетельствующее о присвоении инвалидности при необходимости тоже предоставляется в налоговую;
  • Документ, свидетельствующий о том, что второй родитель отказался от получения налогового вычета;
  • Документ из ЗАГСА, в котором оформлялось свидетельство о рождении ребенка;
  • Справка из ЖЭКа о совместном проживании, а также документ, свидетельствующий о предоставлении алиментных платежей;
  • Соглашение о выплате алиментных обязательств.

Чтобы обращаться в налоговую, нужно заполнять форму 2-НДФЛ, либо 3-НДФЛ. Предоставленная документация должна проходить камеральную проверку. Когда все проверки завершены, заявителю на карту будет предоставляться полагающаяся ему сумма.

Возможные нестандартные ситуации

Стандартный налоговый вычет можно оформить, предоставив пакет необходимой документации

Когда работник не получал заработную плату на протяжении нескольких месяцев по причине заболевания или выхода в отпуск, он все-равно может рассчитывать на налоговый вычет.

Если предоставление платежных средств в текущем году по определенным причинам прерывается и не может возобновиться до завершения отчетного периода, оформление вычета считается невозможным.

Когда доходы кого-то из родителей превышают лимит в 350 000 рублей, а у другого до сих пор не дотягивает до максимального допустимого показателя, чтобы вычет все-равно продолжался, родителю, чей уровень доходов превышает максимум, может составить заявление и отказаться от предоставления ему налогового вычета для того, чтобы другой родитель мог оформить эту льготу.

Если родитель продолжает оказывать материальную поддержку своему ребенку, но был лишен родительских прав, налоговый вычет все-равно может быть на него оформлен. Когда ребенок находится за пределами государственной границы, родители тоже имеют возможность оформить налоговый вычет. С этой целью необходимо запросить у работника специальную подтверждающую документацию, оформленную в соответствующих государственных инстанциях страны проживания ребенка.

В тексте оформленного заявления нужно четко определить, кому и по какой проблеме составляется данное обращение. В ситуации, когда ребенок находится в возрастной категории от 18 до 24 лет, или его учеба подходит к завершению, при оформлении заявления нужно указывать год, когда оформляется налоговый вычет на детей.

О стандартных налоговых вычетах расскажет подробно видеосюжет:

Оставьте комментарий