Какой налог с продажи машины: особенности транспортного законодательства

Размер транспортного налога при продаже автомобиля

Какой налог с продажи транспортного средства платят организации

Продажа транспортного средства приносит его владельцу экономическую выгоду — а значит, у него возникает налогооблагаемый доход. Посмотрим, какие налоги платятся с продажи в зависимости от того, кто продает ТС — юридическое или физическое лицо. Начнем с организаций.

У налогоплательщиков-организаций при продаже автомобиля в общем случае происходит выбытие основного средства. Организации, которые находится на ОСНО, учитывают доход от продажи для целей налогообложения прибыли (ст. 248, 249 НК РФ). При этом сумму полученного дохода они могут уменьшать:

  • на остаточную стоимость автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
  • сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В случае преобладания расходов над доходами полученный организацией убыток учитывается для налога на прибыль в особом порядке: он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ТС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Кроме налога на прибыль организации на общем режиме с реализации автомобиля исчисляют и платят НДС.

У организации на УСН будут иные налоговые последствия продажи авто.

Каковы налоговые последствия продажи ТС для физлица

При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, физлицо получает доход, облагаемый НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Исчислить и уплатить налог в этом случае налогоплательщик должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Размер дохода от продажи ТС определяется исходя из его продажной стоимости. При этом налогоплательщик вправе по своему выбору уменьшить его (ст. 220 НК РФ):

  • на имущественный налоговый вычет (предоставляется в размере полученного дохода, но не более 250 000 руб.);
  • либо на расходы, понесенные при приобретении автомобиля (они обязательно должны быть документально подтверждены).

По окончании года, в котором состоялась продажа ТС, бывший владелец обязан задекларировать полученные доходы (п. 1 ст. 229 НК РФ). Декларация подается в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года по форме 3-НДФЛ. Помимо доходов в ней отражаются вычет или расходы на покупку соответственно.

Подробнее о декларации читайте в статье «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание! Если автомобиль находился в собственности владельца более 3 лет, доходы от его продажи от НДФЛ освобождаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), а значит, ни платить налог, ни подавать декларацию в этом случае не нужно. Последнее подтверждают и чиновники (см. письма Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-05/34878, ФНС России от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@).

Расчет налога на автомобиль при его продаже

Транспортный налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и налоговой ставки. Минимальные налоговые ставки закреплены в ст. 361 НК РФ. Регионы могут увеличивать или уменьшать их своими законами, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). По легковым автомобилям с двигателем до 150 л. с. включительно регион может снижать ставки вплоть до нуля.

НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года их выпуска, и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если ставки не определены законом субъекта, то применяются ставки, установленные НК РФ (п. 4 ст. 362 НК РФ).

Организации, владеющие дорогостоящими авто, уплачивают налог с учетом повышающего коэффициента.

Подробнее о коэффициенте читайте в этой статье.

Схемы уплаты налога плательщиками-организациями и физлицами отличаются. Так, организации:

  • рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ);
  • в течение года платят авансы, если они предусмотрены региональным законодательством (п. 2.1 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ);
  • по окончании года сдают в ИФНС декларацию (ст. 363.1 НК РФ).

Для налогоплательщиков — физических лиц расчет транспортного налога производят налоговые органы на основании имеющейся у них информации из органов ГИБДД. О сумме налога инспекция извещает плательщика специальным уведомлением, которое и является основанием для внесения платежа (п. 3 ст. 363 НК РФ). Никаких деклараций физлица не представляют.

Это интересно:  Как получить возврат подоходного налога с процентов по ипотеке?

В то же время общим для обеих категорий плательщиков ТН правилом является уплата налога только за тот период времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на владельца. Это значит, что транспортный налог на проданный автомобиль нужно заплатить не за весь год, а только за период до снятия ТС с регистрационного учета.

При этом организация рассчитывает сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на нее, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

По тому же принципу налоговики рассчитывают налог за физическое лицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Получив уведомление об уплате транспортного налога, проверьте, верно ли указан коэффициент владения в графе 5 расчета. Его приводят в виде простой дроби, в числителе которой стоит количество месяцев владения автомобилем в году, а в знаменателе — 12. Например, если вы продали автомобиль 20 июня, значение коэффициента будет 6/12, а если владели им целый год, в расчете будет указано 12/12.

Коэффициент владения транспортным средством вычисляется в следующем порядке. Месяц продажи автомобиля считается полным в случае, если снятие его с регистрации произошло после 15 числа месяца. Если же автомобиль снят с учета в интервале с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц при расчете налога у продавца не считается.

Учтите, что при расчете налога на элитные автомобили сумма транспортного налога должна исчисляться с учетом повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь. При продаже расчет налога на роскошь на автомобили — 2019 (а также в 2020 году) будет следующим:

Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициент срока владения × Повышающий коэффициент

Список автомобилей для расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом приведен на сайте Минпромторга. Найти его на этом сайте можно, набрав в поисковике запрос: «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода (указать номер года) года».

Что делать, если гражданин продал машину, а транспортный налог приходит

В идеале последнее уведомление об уплате транспортного налога при продаже автомобиля его бывший владелец должен получить в году, следующем за годом продажи (повторимся, что ИФНС должна посчитать налог исходя из количества полных месяцев владения в течение года с учетом даты снятия автомобиля с регистрации). Однако иногда случается, что уведомления продолжают приходить и за последующие налоговые периоды. Причиной может быть непоступление в ИФНС сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета или ошибка налоговиков.

В любом случае при получении уведомления по автомобилю, собственником которого вы более не являетесь, о факте его продажи нужно уведомить налоговую инспекцию. Это можно сделать в виде письменного заявления, составленного в свободной форме, представленного в ИФНС лично или направленного по почте. К заявлению нужно приложить подтверждающие продажу документы: копию договора купли-продажи, договора комиссии (если такой заключался), копию ПТС со сведениями о новом владельце (не обязательно, но желательно).

Определенные преимущества в такой ситуации есть у зарегистрированных пользователей личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. В нем ведь можно не только увидеть сведения о числящихся на физлице транспортных средствах, являющихся объектом по транспортному налогу. С его помощью можно сформировать и отправить в инспекцию заявление о том, что автомобиль продан, с приложением сканов подтверждающих документов.

Получив такое заявление (неважно, письменное или электронное) через ЛКН, инспекция сама решит вопрос с ГИБДД или устранит свою ошибку и пересчитает налог (снимет необоснованно начисленную сумму).

Итоги

При продаже транспортного средства его владелец-физлицо обязан заплатить НДФЛ с полученного дохода (если автомобиль был в собственности менее 3 лет). При этом у него есть возможность уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, или заявить имущественный вычет.

Если продажу транспорта осуществила организация, нюансы налогообложения зависят от применяемой системы налогообложения.

Это интересно:  Особенности налоговой задолженности физические лиц

Кроме того, на продавце лежит обязанность по оплате транспортного налога за все месяцы с начала года до момента продажи автомобиля.

Какой налог с продажи машины? Особенности транспортного законодательства

Сегодня автомобиль – важный фактор, влияющий на качество жизни. На дорогах можно увидеть различные отечественные автомобили и транспортные средства зарубежных производителей. Транспортные средства делают нашу жизнь мобильнее, интереснее. Человек за рулем представляется нам более свободным и самостоятельным.

Автомобиль, как и многая современная техника, быстро перестает устраивать своего владельца. Многие автолюбители без сожаления расстаются с собственным авто и меняют его на более престижную модель, имеющую удобный функционал и привлекательное исполнение.

Помимо трат на бензин и техобслуживание собственник транспортного средства должен регулярно оплачивать налог на машину. Люди, стремящиеся приобрести личный транспорт, должны знать об этих обязанностях. Даже факт продажи транспорта не является освобождающим обстоятельством, отменяющим расчеты с ИФНС . Каждому автолюбителю должны быть известны основные факты, касающиеся налогообложения.

Особенности транспортного законодательства

Налог на машину обязаны платить все автовладельцы!

Налог на машину оплачивают все владельцы средств передвижения. Условия и порядок выплат отражаются в Налоговом Кодексе. Этот документ классифицирует транспортный сбор как налог регионального уровня. Поэтому нюансы начислений и особенности уплаты пошлины фиксируются в законодательных актах каждого субъекта.

Исчисления соответствующего налога производится в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом. В документе сказано, что факт продажи автомобиля является сделкой, преследующей цель получения дохода. Каждый человек, который осуществил продажу автомобиля, должен известить об этом ИФНС .

Кто платит указанный налог

Транспортный налог позволяет государству получить средства от владельцев транспорта, расстающихся с транспортной собственностью. На сумму налога влияет марка автомобиля, срок выпуска, габариты. Налогом облагается следующий транспорт:

  • Мотоциклы,
  • Автомобили,
  • Автобусы,
  • Вертолеты, самолеты,
  • Снегокаты , мотосани ,
  • Яхты, теплоходы, моторные лодки.

Уплатить налог должны собственники транспорта, распоряжающиеся им с момента покупки до даты продажи. В налоговом кодексе дан перечень средств, использование которых не накладывает на владельца финансовых повинностей. Это такие средства:

  • Весельные и моторные лодки, имеющие мощность ниже показателя 5 л. с.
  • Средства передвижения для лиц с ограниченными возможностями, транспорт, приобретенных социальными органами.
  • Промышленные речные/морские суда.
  • Сельскохозяйственная техника.
  • Вертолеты и самолеты, используемые для санитарных нужд.

Как рассчитывается транспортный налог

Водный и воздушный транспорт тоже облагаются налогами

Налогооблагаемую базу рассчитывают для таких объектов:

  • Средства передвижения с двигателями.
  • Другие водные и воздушные средства.
  • Водные несамоходные средства.

Большую сумму налогов собирают с сухопутного транспорта. Владельцы транспорта вносят каждый год рассчитанные для их конкретного средства передвижения суммы. Каким будет размер пошлины? Ответ на этот вопрос зависит от валовой вместительности авто и мощности машины.

Суммы транспортного налога самостоятельно рассчитывают предприятия, располагающие транспортными средствами. Населению рассчитать необходимые суммы пошлины помогает налоговая организация; она опирается на данные базы регистрации транспорта.

Каждый год автовладельцы получают знакомые квитанции. В них отражаются итоговые суммы, которые стоит оплатить. В платежном документе не находят отражение лошадиные силы и показатель процентной ставки. Эти данные имеются у налоговых инспекторов, их можно узнать посредством интернета.

Как быстро нужно оплатить квитанции

Законодательство не форсирует процесс оплаты транспортных взносов организациями. Возможно прибегать к авансовому графику выплат, отчетность сдается поквартально. Местные органы власти могут повлиять на возможность авансового расчета.

Физические лица должны ежегодно пополнять запасы казны, уплачивая налог на транспорт. Владелец авто может из квитанции узнать, за какой срок начислен платеж и когда нужно провести операцию оплаты. У автолюбителей есть время до 1 ноября оплатить госпошлину.

Процесс продажи авто и особенности налогообложения

С продажи машины тоже уплачивается налог

Человек доложен оплатить не только возможность пользования машиной: налоговое законодательство говорит о необходимости уплаты налога с продажи средства передвижения. Обмануть государство не удастся: даже продажа по доверенности накладывает на бывшего собственника автомобиля обязательства по уплате налога.

За реализацию транспорта собственник получает прибыль, поэтому он несет налоговые обязательства. Факт продажи подкрепляется соответствующим договором. В документе прописана стоимость, по которой реализуется автомобиль.

Взнос за продажу машины осуществляется по традиционным правилам налогообложения.

Кто освобождается от транспортного налога

Законодательство в исключительных случаях освобождает граждан от уплаты транспортной пошлины. Эти исключения обусловлены сущностью понятия подоходного налогообложения. Какие обстоятельства могут стать решающими для отмены налога на транспорт:

  • Человек продает авто и покупает более дорогую машины. В этом случае говорят об отсутствии дохода. Расходы собственника превышают доходы от продажи старого автомобиля.
  • Автомобилем пользуются более 3 лет.
  • Полученная от продажи прибыль не более 250 000 рублей.
Это интересно:  Расчет налога с реализации дома вместе с земельным участком

Нужно правильно рассчитывать эксплуатационный срок: он действителен с момента подписания договора. Если владелец пользуется транспортом свыше 3 лет, не стоит утруждать себя подачей декларации.

Как быть в случае дарения

При дарении налог уплачивает одариваемый

Некоторые автовладельцы, стремясь перехитрить систему налогообложения, решаются на процесс дарения автомобиля. Стоит помнить, что факт дарения – не однозначное основание для освобождения от пошлины. Тот, кто принимает дар, должен будет платить транспортный налог.

В исключительных случаях одаренный не несет обязательств по налогообложению; это происходит, если даритель и новый обладатель автомобиля – родственники. Это обстоятельство зафиксировано в Налоговом кодексе, об этом можно узнать и из Семейного кодекса. В документе прописана близость родства. Близкими родственниками являются:

  • Родители и дети.
  • Муж и жена.
  • Сводные и родные братья.
  • Бабушки/дедушки и внуки.

Как рассчитывается транспортный сбор

Чем дороже машина, тем выше сумма налога

Налоговые платежи с продажи транспорта рассчитываются в соответствии с общепринятой 13%-ной ставкой. Налогооблагаемой базой становится стоимость автомобиля или величина выгоды от процесса продажи. Любой гражданин может получить льготы на соответствующие налоговые выплаты. Сэкономить можно по-разному:

  • Использовать право на имущественный вычет. Налогооблагаемая сумма на законных основаниях уменьшается на 250 000 рублей. Эти средства убираются из общего дохода. Так, при выгоде от продажи, равной 300 00 рублей, налог высчитывают из 50 000 рублей и человек получает квитанцию на 6,5 000 рублей.
  • Можно взять во внимание учет понесенных расходов. Величину облагаемой суммы можно уменьшить на цифру, являющуюся первоначальной стоимостью средства передвижения.

Необходимые документы

Все операции должны сопровождаться обращением в ИФНС и заполнением декларации. Налоговый период равен календарному году. Произвести все операции, предусмотренные законом, нужно до 30 апреля. Подать налоговую декларацию можно несколькими путями:

  • Обратиться в налоговый орган.
  • Отправить письмо.
  • Отправить сообщение по электронной почте.

Стоит защитить себя и соблюсти меры предосторожности:

  • Заполнить декларацию в 2 экземплярах, позаботиться о наличии сопроводительного письма.
  • Обращаясь к услугам почты, нужно выбрать заказное письмо и составить опись документов.
  • Чтобы не было проблем с электронной отправкой, нужно изучить соответствующие программы.

Как наказывают недобросовестных налогоплательщиков

За неуплату налога с продажи машины — наказание!

Если вы получили квитанцию об уплате налога на транспорт после продажи машины, нужно известить соответствующий орган об операции продажи. Нужно обратиться в ГАИ и заручиться справкой, подтверждающей снятие автомобиля с учета. Этот документ нужно отправить в налоговую. Если у плательщика нет бывших задолженностей, к нему не предъявляются финансовые претензии.

Штрафные санкции применяют при просрочке платежа, неуплате госпошлины. Начисляется пени. Если человек долго игнорирует требования налоговых органов, инспекторы могут подать документы в суд. Все средства взыщут принудительно, а судебные расходы возместит недобросовестный должник, которому все равно придется оплатить налоговый сбор.

Чтобы не стать ответчиком в суде, стоит помнить, что наличие транспорта налагает на человека определенные финансовые обязательства. За пользование автомобилем платится налоговый сбор, а при продаже определенный процент взыскивается налоговыми службами. Лучше не допускать просрочек ,забывать о квитанциях не выгодно.

Если квитанции не приходят, лучше проявить бдительность и обратиться в налоговую. Получив средства от продажи авто, лучше своевременно внести соответствующий взнос. Нужно помнить о льготах, позволяющих сократить сумму выплат. Эти меры позволят вам оставаться добросовестными автовладельцами, которые не имеют проблем с налоговыми организациями и вовремя оплачивают все необходимые пошлины.

Транспортный налог: куда, когда, кому и как? Ответы на все вопросы в видеоролике:

Оставьте комментарий