Как рассчитать компенсацию за отпуск сотруднику при увольнении?

Содержание статьи

Расчеты при увольнении

При увольнении сотрудника необходимо выплатить ему заработную плату за все отработанное время по день увольнения включительно, а также компенсацию за неиспользованный отпуск. В некоторых случаях также выплачивается выходное пособие.

В соответствии со ст. 140 ТК РФ, все расчеты с работником при увольнении производятся в день его увольнения. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Сначала нужно определить, за какое количество дней положена компенсация. Для этого сделайте следующее:

  1. Посчитайте стаж для предоставления отпуска в полных месяцах за весь период работы в данной компании. Дни неполного месяца отбрасываются, если их меньше 15, или округляются до полного месяца, если их 15 и больше. Подробнее о стаже для отпуска читайте в статье «Стаж для предоставления отпуска».
  2. Определите общее количество дней отпуска, которые полагаются сотруднику за весь период работы.
  3. Из общего количества положенных дней отпуска (п.2) вычтите количество дней всех предоставленных за время работы отпусков.

Сотрудник работал в компании с 18.03.2011г. и увольняется 23.08.2013. За это время он был в отпуске 2 раза по 28 дней и в отпуске без сохранения зарплаты 20 дней (в течение 1 рабочего года).

    Всего отработано 29 месяцев и 5 дней. Из этого времени исключим дни нахождения в отпуске без сохранения зарплаты свыше 14 дней — 6 дней. Получается 28 полных месяцев и 30 дней. Дни неполного месяца отбрасываются, если их меньше 15, если 15 или больше — округляются до полного месяца. В нашем случае округляем до 29 полных месяцев.

За каждые 12 месяцев сотруднику положено 28 дней отпуска. Рассчитаем количество дней отпусков на которые сотрудник имеет право за весь период работы:

28 / 12 * 29 = 67,67 дней

Определим количество неиспользованных дней отпуска:

За это количество дней и нужно выплатить компенсацию при увольнении.

Сумма компенсации рассчитывается по среднему заработку за 12 месяцев, предшествующих увольнению, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 922 от 24 декабря 2007 г. Средний заработок рассчитывается по календарным дням, в качестве среднего количества календарных дней в месяце используется значение 29,3.

Выходное пособие

Выходное пособие выплачивается в соответствии со статьей 178 ТК РФ:

  • В размере двухнедельного среднего заработка пособие выплачивается работникам при расторжении трудового договора в связи с:
    1. Несоответствием работника занимаемой должности по состоянию здоровья;
    2. Призывом работника на военную службу или альтернативную гражданскую службу;
    3. Восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу;
    4. Отказом работника от перевода в связи с перемещением работодателя в другую местность.
  • В размере среднего месячного заработка пособие выплачивается при расторжении трудового договора в связи с:
    1. Ликвидацией организации;
    2. Сокращением численности или штата работников организации.

Также во всех этих случаях за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Сумма выходного пособия рассчитывается также по среднему заработку за 12 месяцев, предшествующих увольнению, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 922 от 24 декабря 2007 г. Отличие в расчете от компенсации за неиспользованный отпуск состоит в том, что средний заработок рассчитывается по фактически отработанным дням.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении?

Увольнение любого работника должно сопровождаться перечислением ему положенных выплат. Сюда входит не только зарплата за весь отработанный период, но и компенсация периода отдыха, если он не использовался гражданином в течение работы. Компенсация за отпуск должна правильно рассчитываться, для чего заранее определяется средний заработок работника компании. Если данная выплата будет определена неправильно, то это приведет к привлечению руководителя фирмы и главного бухгалтера к ответственности.

Когда выплачивается компенсация?

Компенсация за отпуск должна выплачиваться при увольнении любого работника, имеющего право воспользоваться днями отдыха. При этом не имеет значения, по какой причине расторгаются трудовые отношения. Она назначается при увольнении гражданина по собственному желанию, на основании соглашения сторон или по инициативе руководителя фирмы.

Правила начисления и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск содержатся в ст. 127 ТК. Обязательно средства перечисляются в последний день работы специалиста. К ним прибавляется зарплата за отработанный период.

Отказ от выплаты данной компенсации может быть обусловлен только тем, что на момент расторжения трудового договора у работника не осталось неиспользованных дней отдыха.

Правила расчета

Компенсация за неиспользованный отпуск должна правильно рассчитываться руководителем компании. Процедура выполняется бухгалтером организации. Начинается расчет с момента, когда в бухгалтерский отдел направляется приказ из кадровой службы об увольнении конкретного наемного специалиста.

В приказе должны иметься сведения о причине расторжения трудового договора, а также о количестве дней неиспользованного отпуска. Дополнительно может содержаться информация об излишне предоставленных днях отпуска, подлежащих удержанию, если отдых оформлялся для работника авансом. Только на основании данных сведений рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

Правила определения дней отпуска

Каждый сотрудник компании на основании ст. 114 ТК имеет право рассчитывать на ежегодный оплачиваемый отпуск. Если он не используется за год, то оставшиеся дни отдыха переносятся на следующий год. В год назначается 28 дней, поэтому именно это количество дней учитывается при расчете денежной компенсации отпуска.

Если работник по разным причинам не воспользоваться своим правом на отдых за весь год, то компенсация рассчитывается за 28 дней. Если с начала года прошло несколько месяцев, то количество дней рассчитывается пропорционально данному периоду времени.

Как рассчитываются дни отдыха?

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении важно определить, в течение какого количества дней гражданин может отдыхать. Например, сотрудник компании проработал с начала года 5 месяцев, не воспользовавшись своим правом на отпуск. Чтобы определить, за какое количество дней начисляется компенсация, необходимо воспользоваться формулой: количество дней = 28/12*5=11,7.

В этой формуле 28 – это количество дней отпуска, предлагаемых ежегодно каждому сотруднику компании. 12 – число месяцев в году, а 5 – это число месяцев, в течение которых работал в компании гражданин с начала года.

Как начисляется компенсация за отпуск?

Как только будет определено, за какое количество дней может получить гражданин компенсацию, бухгалтер определяет среднедневной заработок работника компании. Для этого используется следующая формула: доход в год / 12 месяцев / среднемесячное количество дней в месяц.

Среднее число дней в месяц равно 29,3, так как именно данное значение используется для официальных расчетов. Например, гражданин получает в месяц зарплату в размере 44 тыс. руб. Сюда входит не только его официальная зарплата, но и разные надбавки, премии и другие доплаты от работодателя. В год его доход составляет 44 000 * 12 = 528 тыс. руб.

Это интересно:  Компенсации за неиспользованный отпуск и когда сгорает отпуск?

На основании имеющихся значений определяется среднедневной заработок: 528 000/12/29,3 = 1501 руб. Полученная сумма умножается на количество неиспользованных дней: 1501*11,7=17561 руб. выплачивается работнику.

Расчет компенсации отпуска при увольнении считается достаточно простым процессом, если хорошо в нем разобраться.

Какие выплаты не включаются в расчет?

При определении среднедневного дохода работника учитываются разные денежные поступления, представленные официальной зарплатой, разными надбавками или премиями, но имеются некоторые выплаты, которые не могут использоваться для этих целей. К ним относятся следующие перечисления:

  • выплаты, которые получал работник во время командировки, если они не превышали установленные в законе нормы, так как с них не уплачивается НДФЛ, а также не удерживаются страховые выплаты;
  • зарплата в период, когда гражданин на основании производственной необходимости работал в фирме с сохранением среднего заработка;
  • пособие, получаемое на основании листка нетрудоспособности, связанное с обнаружением разных заболеваний или уходом за детьми;
  • выплаты, получаемые работником за период, когда он не мог справляться со своими должностными обязанностями по вине работодателя или из-за непредвиденных обстоятельств.

Все такие выплаты рассчитываются и определяются только бухгалтером компании. Дополнительно многие работники предпочитают самостоятельно производить расчет компенсации за неиспользованный отпуск, так как опасаются, что они будут обмануты работодателем. В этом случае они могут проконтролировать правильность определения выплаты.

Как поступить, если невозможно определить заработок?

Работодатель может столкнуться с такой ситуацией, когда с самого начала года работник находился в длительной командировке или в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае он получает денежные средства, которые не используются при расчете компенсации за отпуск.

При таких условиях расчет должен основываться на тарифах и средних начислениях, назначаемых другим работникам, трудящимся на аналогичной должности. При этом учитывается размер заработка, утвержденный в компании.

Если гражданин работал в компании, где получал серую зарплату, выдаваемую в конверте, то он по закону не сможет рассчитывать на компенсацию отпуска при увольнении. Поэтому привлечь работодателя за отсутствие такой выплаты не получится.

Как делать при излишне выплаченной компенсации?

Сложности у бухгалтеров часто возникают, когда они рассчитывают размер отпускных при оформлении работником отпуска с последующим увольнением. В этом случае часто допускаются ошибки.

Если сотрудник увольняется до окончания срока, на который он оформил отпуск, то компания может удержать ранее перечисленные отпускные на основании ст. 137 ТК. Если же выявляется, что бухгалтер фирмы по разным причинам неправильно рассчитал компенсацию за неиспользованный отпуск за год, то он привлекается к ответственности. Из его зарплаты взыскиваются средства для покрытия ущерба.

Учитывается ли срок работы?

При определении компенсации обязательно учитывается, в течение какого времени работает гражданин в компании. Поэтому важно знать требования законодательства:

  • если в фирме гражданин работает больше 11 месяцев, то при расчете учитываются дни отдыха за все отработанные месяцы;
  • если трудовые обязанности исполнялись в течение одного месяца или меньшего периода времени, то начисляется компенсация только за 14 дней;
  • если период трудоустройства находится в пределах от 1 до 11 месяцев, то компенсация основывается на пропорциональном расчете.

Если человек проработал больше 5,5 месяцев, но меньше 11 месяцев, то он может рассчитывать на компенсацию в полном размере только при следующих условиях:

  • осуществляется ликвидация предприятия, поэтому увольняются все сотрудники, трудящиеся в компании;
  • гражданин уволился в связи с отправкой на военную службу;
  • работодатель самостоятельно принимает решение о переводе работника в другую компанию.

Дополнительно работодатель может по другим основаниям перечислить сотруднику полный размер компенсации за отпуск.

Назначается ли выплата за дополнительный отпуск?

Многие работники по разным основаниям имеют право на специальный дополнительный отпуск. В этом случае руководитель должен следить за тем, чтобы сотрудники регулярно оформляли дни отдыха, так как они не переносятся на следующий год.

Если человек может пользоваться дополнительным отпуском, то обычно работодатели при расчете компенсации учитывают их. Для этого в формуле используется не 28 дней, а увеличенное значение в зависимости от того, какова длительность дополнительного отпуска.

Может ли отказать работодатель в выплате?

Нередко приходится сталкиваться с тем, что у работника скапливается большое количество дней отдыха, переносящихся с прошлых лет. При таких условиях обычно работодатель настаивает на том, что отпуск утерян, но это является нарушением законодательства.

Каждый сотрудник имеет право на отдых, поэтому назначенные законом дни отдыха не могут быть утеряны. Это относится к штатным сотрудникам, совместителям или работникам, трудящимся на основании срочного трудового договора.

При нарушении требований законодательства работники могут обратиться с жалобой в трудовую инспекцию или вовсе подать иск в суд.

Налогообложение выплат

Бухгалтер компании должен не только разбираться в том, как рассчитать компенсацию за отпуск, но и какие уплачиваются налоги с этой выплаты. Все доходы каждого официального трудоустроенного гражданина подлежат налогообложению. Поэтому с компенсации уплачивается 13% в виде НДФЛ, а также перечисляются страховые взносы.

Нередко приходится сталкиваться с тем, что накапливается много неиспользованных дней, за которые может получить компенсацию сотрудник, поэтому компенсация и выплаты в бюджет будут значительными.

Что делать, если работодатель нарушает законодательство?

Достаточно часто работникам приходится сталкиваться с тем, что директор компании выплачивает меньшую сумму, чем положено по законодательству. В редких случаях вовсе не назначается компенсация, хотя гражданин по закону обязан ее получить, а также трудоустроен в компании официально. При таких условиях нарушаются трудовые права гражданина, поэтому первоначально следует направить руководству фирмы претензию. Если не назначается выплата в течение 30 дней, то направляются жалобы в следующие инстанции:

  • Трудовая инспекция. Обращение может составляться в письменном виде или на сайте организации. Рассматривается оно в течение 30 дней. На основании такой жалобы привлекается работодатель к ответственности, а также принуждается к перечислению положенной суммы бывшему сотруднику. Заявитель оповещается о результатах проверки в письменном виде.
  • Прокуратура. Обычно жалоба в эту организацию подается одновременно с заявлением, передаваемым в трудовую инспекцию. В обращении указывается, какие именно права работника были нарушены бывшим работодателем. На основании этого документа проводится проверка в течение месяца. Если действительно обнаруживаются значимые нарушения, то компания привлекается к ответственности.
  • Подача иска в суд. С помощью судебного разбирательства можно не только привлечь нарушителя к ответственности, но и взыскать с бывшего руководителя компенсацию морального вреда. Поэтому при составлении иска особенно много внимания уделяется перечислению всех исковых требований.

Желательно составлять обращения в разные государственные учреждения непосредственно после увольнения и получения компенсации, которая намного ниже суммы, положенной работнику по закону.

Меры наказания для работодателей

Если компания не выплачивает компенсацию своевременно или без веских оснований значительно уменьшает выплату, то это является основанием для привлечения ее должностных лиц к ответственности. К основным способам наказания относится:

  • принудительно фирма перечисляет бывшему работнику положенную компенсацию, а также начисляются дополнительные проценты, причем неустойка равна 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
  • компания вынуждена будет уплачивать штраф за нарушение трудовых прав сотрудника;
  • при неоднократном выявлении нарушений сотрудники трудовой инспекции или прокураторы вовсе могут приостановить деятельность фирмы или привлечь руководство к уголовной ответственности.

Те или иные меры ответственности назначаются только проверяющей инстанцией. Наиболее целесообразно обращаться с жалобой именно в трудовую инспекцию.

Заключение

При увольнении работника руководитель фирмы обязан перечислить ему все положенные выплаты. К ним относится и компенсация за неиспользованные дни отпуска. Данная выплата рассчитывается на основании срока работы и среднего заработка гражданина.

Если по разным причинам работодатель задерживает выплату или значительно ее уменьшает, то это является основанием для применения к нему разных мер наказания со стороны прокуратуры или трудовой инспекции.

Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении

Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ). Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника). Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор.

Расчет количества календарных дней отпуска, за которые полагается компенсация при увольнении:

Дата приема на работу

другое (в том числе увольнение по собственному желанию)

Количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год

30 (например, работникам-инвалидам)

31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем)

Это интересно:  Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением? Все нюансы

35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда

44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера)

52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера)

Количество дней отпуска, предоставленных работнику за все время работы в организации

Расчет при увольнении: калькулятор-онлайн

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина — это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина — это 15 дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении: формула и калькулятор расчета, правила выплаты

Работник решает уволиться: есть два способа разорвать трудовые отношения с предприятием. Можно сначала отгулять отпуск, а потом получить расчет. Другой вариант – уйти сразу. Во втором случае человеку положена компенсация отпуска при увольнении. Рассмотрим, как начисляется эта часть выходного пособия.

Кому положена увольнительная компенсация

Права и обязанности работающих по найму граждан регулирует Трудовой Кодекс РФ. В соответствие со ст. 114 работающий человек вправе воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском.

Работнику положено 28 дней отдыха в году. Рабочий и календарный год – категории разного порядка: для сотрудника подсчет ведется с даты трудоустройства.

На возмещение невостребованного отдыха претендуют:

• специалисты, не побывавшие в отпуске за все время работы в организации;
• те, кто не успел воспользоваться отпускным правом в последний год службы;
• при завершении трудового договора;
• лица, переходящие на другую работу в этой же организации;
• работникам по неполному рабочему дню;
• сотрудникам ликвидируемых предприятий, а также при сокращении должности.

Основание при увольнении не имеет значения: по собственному желанию, по соглашению сторон и даже при несоответствии занимаемой должности – все это случаи назначения выплат за невостребованный отдых.

Формула расчета компенсации за отпуск при увольнении

На первом этапе нужно определить продолжительность невостребованной увольняющимся лицам отпускной поры.

1. распределяем положенный за год отпуск помесячно:
отпускные дни, приходящиеся на 1 рабочий месяц = отпуск за год по штатному расписанию : 12 (месяцев)

2. высчитываем неиспользованные периоды:
число неиспользованных дней отпуска = отпуск за рабочий месяц Х отработанные месяцы использованные дни отпуска

Отработанные не полностью месяцы учитываются по правилам округления. Человек отработал больше месяца – в срок засчитывается полный период, работа меньше половины месяца – дни не засчитываются.

Работникам с многолетней выслугой нужно знать, что при увольнении учитываются неиспользованные дни и выплачиваются отпускные за весь период работы в компании, а не только за последний год.

Тогда расчет нужно проводить по такой формуле:

  • КНДо = ООГ Х ПДОг оИДО
  • КНДо – количество неиспользованных дней отдыха,
  • ООГ – общие отработанные годы,
  • ПДОг – положенные дни отпуска в год,
  • оИДО – общие использованные дни отпуска за все время.

Расчет выплаты за неиспользованные дни

Понадобятся два параметра оплаты труда: среднегодовой заработок за последний год и величина среднедневной оплаты труда.

Ср/дневная ОТ = Годовая ОТ 12 29,3

  • ср/дневная ОТ – ср. оплата труда за раб. сутки;
  • годовая ОТ – годовая зарплата за последний год;
  • 29,3 – официальное ср. кол-во календарных дней в месяце.

Закон предусмотрел выплаты, не попадающие при увольнении в начисление отпускных:

  • периоды работы, оплачиваемые по среднему начислению: командировки, инициатива работодателя;
  • б/листы по болезни, декрет.

Выходное пособие увольняющемуся лицу за неиспользованные дни исчисляется так:

Компенсация = Ср/дневной заработок Х Кол-во неиспользованных дней

Отпуск в рабочих днях: расчет компенсации

В большинстве случаев ежегодный отдых предоставляется в календарном исчислении. Однако здесь есть исключения. В некоторых случаях отпускные высчитывается, исходя из рабочих дней. Как правило, это специалисты, пришедшие в организацию на непродолжительный период времени:

  • сезонные специалисты (ст. 295);
  • сотрудники по краткосрочным соглашениям (ст. 291).

Для этой категории невостребованный период при увольнении рассчитывается по другой формуле:

Число неиспользованных дней = Фактически отработанные месяцы на предприятии х 2 рабочих дня – Число использованных дней отпуска по месту увольнения

Как рассчитывается компенсация за отпуск в этом случае? Алгоритм тот же, что и работниками с календарным освобождением от службы.

Отработанное время имеет значение

Размер компенсации напрямую зависит от периода работы с момента выхода из последнего ежегодного отпуска:

  • менее 1 месяца – расчет за неиспользованный отдых производится только, если сотрудник отработал от 15 дней. Тогда этот период условно принимается за полностью проработанный месяц;
  • 1-11 месяцев – выплата пропорциональна количеству отработанного периода. Если в рабочем арсенале 11 месяцев – полагается полновесная компенсация за отпуск при увольнении.

В этом порядке есть исключительные ситуации, унаследованные еще из советского периода. Они определены Правилами за № 169 от 1930 года. Предприятие предоставляет полную компенсацию при трудовом периоде от 5,5 до 11 месяцев. Увольнение происходит по форс-мажорным обстоятельствам:

  • ликвидация организации;
  • призыв на срочную военную службу;
  • направление на иной участок работы с подачи администрации;
  • иные основания этой категории.

Как быть с неиспользованным дополнительным отпуском?

Работа на вредном производстве, с особым режимом труда и другими неблагоприятными факторами зачастую предусматривает дополнительное время для восстановления сотрудника. Этот период также подлежит компенсации.

Трудовое законодательство точного алгоритма не установило, поэтому бухгалтера предприятий применяют наработанную практику. Общие и льготные дни плюсуются, начисление происходит по общему порядку:

  • при дополнительном отдыхе 7 дней компенсация распространяется на 35 дней (28 + 7);
  • если льгота составляет 14 суток, то к расчетному отпуску добавят эти две недели.
Это интересно:  Как составить приказ об отзыве работника из отпуска? Образец приказа

Ограничение. Для расчета возмещения неиспользованного отпускного времени не может применяться период свыше 14 суток.

Нюансы назначения увольнительной компенсации

У работника отсутствует текущий заработок. Причин может быть несколько, соответственно – и решений.
К примеру, женщина находилась в декрете или ухаживала за ребенком. Тогда выплата отпускных при увольнении производится из оклада по должности с учетом надбавок, премиальных и других доплат. Если же речь идет о неофициальной зарплате «в конверте», то на компенсацию не стоит рассчитывать. По документам человек не тарифицировался.

Излишне выплаченные отпускные. Такие недоразумения – распространенное явление. В зависимости от времени обнаружения ошибки возможны два варианта:

  • ошибка в начислениях обнаружена до увольнения. Пособие пересчитывается;
  • правда всплыла после расчета гражданина. Отвечают специалисты расчетного отдела предприятия.

Неиспользование отпуска в течение нескольких лет. По закону право на такие отпуска не теряется. Работодатель обязан компенсировать все невостребованные периоды любому претенденту: совместителям, персоналу по срочным трудовым договорам, работникам, не прошедшим испытательный срок и т. д.

Нарушения выплат отпускных компенсаций: что грозит работодателю

Если обнаруживается, что администрация сэкономила отпускные при увольнении сотрудника, предприятию придется отвечать в административном порядке:

  • на юридическое лицо налагается штраф 30 – 50 тысяч рублей;
  • должностным лицам организаций назначается штраф в суме 10-20 тысяч рублей;
  • и от тысячи до 5 тысяч заплатят индивидуальные предприниматели.

Хотя работодатели так откровенно закон не нарушают. Чаще встречаются задержки с выдачей расчета. Но и тут закон защищает интересы граждан: в случае возникновения споров работодатель обязан дополнить компенсацию начислением процентов по ставке Центрального банка.

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении?

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении, интересует не только бухгалтеров, но и граждан, решивших сменить место работы. Каким образом посчитать размер компенсации за отпуск при увольнении в различных ситуациях, расскажем в этом материале.

Как рассчитывается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016–2017 годах

Для расчета сумм компенсаций, причитающихся работнику при увольнении, необходимо знать 2 показателя:

  • размер средней зарплаты работника за 1 день (за основу берется доход минувших перед расторжением трудового договора 12 месяцев);
  • количество дней нереализованного отпуска за прошлые годы или дней отдыха, которые ко времени увольнения сотрудник «заработал» в текущем году.

Величина средней дневной зарплаты работника высчитывается по формуле:

Д — совокупный доход трудящегося за последние 12 месяцев;

12 — количество месяцев в году;

29,3 — установленный Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 показатель, означающий усредненное число дней в каждом месяце года.

Если же в отчетном году сотрудник в некоторых месяцах работал не все дни, то предлагается следующая формула для расчета средней дневной зарплаты:

Д — общий заработок за прошедший год;

29,3 — среднее число дней в каждом месяце из года;

Мп — количеств месяцев, отработанных сотрудником полностью;

Мн — количество дней, отработанных в неполных месяцах.

Как рассчитать количество дней отпуска, на которые имеет право работник

Если при прекращении трудовых отношений выясняется, что работник не реализовал весь отпуск за прошлый год, то с расчетом компенсации проблем не возникнет. Но как высчитать, какое количество дней от отпуска полагается сотруднику за текущий год?

Существует 2 методики расчета:

  1. Первая предлагается в Правилах об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Количество дней отпуска, на которые работник имеет право, высчитывается по формуле:

Мо — месяцы, отработанные человеком после последнего отпуска или после приема на работу; Ко — длительность ежегодного отпускного периода работника в днях;

12 — число месяцев в году.

  1. Вторая методика предложена Рострудом и используется в некоторых организациях, хотя является несколько спорной из-за имеющейся погрешности в расчете.

В этом способе используется метод определения числа дней отпуска, которые зарабатывает сотрудник за каждый месяц работы. При этом при подсчетах излишки месяца меньше половины в расчет не принимаются, а больше половины — позволяют округлить месяц до полного.

По данному методу подсчета при 28-дневном отпуске за каждый месяц работы трудящийся зарабатывает 2,33 дня будущего отпуска (28 дней отпуска / 12 месяцев в году). Поскольку при делении 28 на 12 получается 2 целых и после запятой 3 в периоде (2,3333333333), Роструд предложил округлить число дней отдыха, «заработанных» за месяц, до 2,33.

Из-за небольшой погрешности подчас получается неожиданный результат. Так, проработавший полгода сотрудник, очевидно, имеет право на половину 28-дневного отпуска (14 дней), однако при умножении 6 месяцев на 2,33 получается 13,98 дней. В трудовом законодательстве об округлении отпускных дней нет никакой информации. Минздравсоцразвития России в своем письме от 07.12.2005 № 4334-17 специально останавливается на этом вопросе, призывая любые погрешности округлять в пользу работников.

Таким образом, за неимением лучших вариантов законодательно установленных методов расчета количества дней отдыха, положенных работнику, работодатели правомочны выбирать из 2 имеющихся способов более подходящий для своего предприятия.

Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск

Некоторые категории трудящихся имеют право на дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск. К таким работникам относятся труженики: Крайнего Севера, производств с неблагоприятными условиями труда, работающие в режиме ненормированного рабочего времени и некоторые другие.

Дополнительный отпуск может составлять, к примеру, 3, 7 или большее количество дней, которые прибавляются к ежегодному оплачиваемому отпуску. Поэтому чтобы определить, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении работника, которому положен дополнительный отпуск, нужно сначала сложить дни основного и дополнительного отпусков, а потом вычислить количество дней отдыха, которые к моменту увольнения заработал сотрудник.

Так, к примеру, если работнику помимо основного 28-дневного отпуска положены 3 дня за ненормированный рабочий день, то суммарный отпуск этого сотрудника составит 31 сутки. Значит, вычисляя количество дней отпуска, на которые человек имеет право перед увольнением, в обоих методах расчета нужно исходить из 31-дневного отпуска.

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением (расчет)

Трудовое законодательство предусматривает для работника возможность перед увольнением уйти в отпуск. При этом могут быть оформлены все неиспользованные ранее отпуска, а также отпускные дни за текущий год. Для получения отпуска, заканчивающегося увольнением, сотрудник должен написать заявление. Последний день отпуска будет считаться последним днем работы сотрудника в организации.

В этом случае работник получит не компенсацию за неиспользованный отпускной период в день увольнения, а отпускные — не позже чем за 3 дня до начала отпуска. При этом расчет производится как для выплаты отпускных. То есть сначала находят среднюю дневную зарплату сотрудника исходя из дохода за минувший год, а потом умножают полученную цифру на количество дней отпуска, которые будут предоставлены работнику.

Если работнику положен полный 28-дневный отпуск или несколько отпусков за прошлые годы, то и отпускные будут насчитаны за весь этот период. Если же полный отпуск сотрудник перед увольнением не заработал, то придется сначала посчитать количество дней отдыха, на которые работник имеет право в текущем году, оформить работнику эти дни отдыха и оплатить только их.

Если у отгулявшего отпуск сотрудника на момент прекращения трудового договора все равно останутся нереализованные дни отдыха, то по увольнении такому работнику будет положена компенсация за отпуск.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию

Совместители — как внешние, так и внутренние — обладают тем же комплексом прав и имеют те же гарантии, что и основные работники. Они имеют право на отпуск, длительность которого не зависит от формы трудоустройства.

Поэтому если увольняется совместитель, ему также должен быть произведен расчет и выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. К тому же методика расчета для совместителей и основных работников одинакова.

Кроме этого, совместители, как и основные работники, имеют право по своему заявлению уйти в отпуск с последующим увольнением.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении

Налогу на доходы физических лиц посвящена 23 глава Налогового кодекса РФ. В статье 217 этого документа обозначены доходы, освобожденные от НДФЛ. Среди прочих в списке есть и все виды компенсационных выплат, связанных с увольнением работников. Однако далее сделана оговорка: «кроме компенсации за неиспользованный отпуск».

Делаем вывод, что компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается налогом на доходы физических лиц.

Оставьте комментарий